Čtvrtek 05. listopadu 2026 01:07
reklama
Dolvero
reklama
RebelsFunding Gold program NEW
reklama
Dolvero
reklama
RebelsFunding NEWTRADER 40

Zdanění investic je letos výhodnější. Nová pravidla pro investory do kryptoaktiv

28.02.2025 09:37  Sekce: Burzovní zpravodajství  Tisk


Od 15. února 2025 platí v České republice nová pravidla pro daňové osvobození příjmů z investic. Změny se týkají prodeje digitálních aktiv, nově pro ně platí časový i hodnotový test. Podle daňového experta Lukáše Eisenworta z EKP Advisory tak mohou letos investoři při správném plánování ušetřit nemalé částky. Příjmy z investic do 100 000 Kč ročně totiž stát „nezajímají“ a není nutné je uvádět do daňového přiznání.

"Novela přináší významné výhody pro investory, kteří sledují svůj investiční horizont a umí s ním pracovat. Osvobození od daně u dlouhodobých investic nyní pokrývá i digitální aktiva, což je obrovský krok kupředu," říká Lukáš Eisenwort, jednatel společnosti EKP Advisory.

Pro osvobození příjmů z investic jsou důležité dva testy

Při povinnosti danit investice rozhodují dva testy, časový a hodnotový, z nichž ten první má vždy prioritu. Pokud investor drží cenné papíry nebo podíl ve společnosti s ručením omezeným déle než tři roky, je příjem z prodeje osvobozený až do výše 40 milionů Kč. Pokud však časový test splněný není, lze využít hodnotový test, který umožňuje osvobození příjmů do 100 000 Kč ročně. Důležité je, že pokud investor překročí tento limit, zdaňuje se celý příjem, nejen část nad 100 000 Kč. „Pokud příjmy z prodeje přesáhnou dokonce 40 milionů Kč, už se na vás nevztahuje osvobození ani podle časového testu. V takovém případě samozřejmě zdaňujete pouze rozdíl mezi prodejní a nabývací cenou. Na rozdíl od cenných papírů a podílů nelze v případě kryptoaktiv využít jako nabývací cenu ocenění znaleckým posudkem k 31. prosinci 2024, tj. vždy se prokazuje reálná nabývací cena,“ doplňuje Eisenwort.

Prodej kryptoaktiv je již také možné osvobodit

Velkou novinkou je, že od 15. února 2025 se osvobození od daně rozšiřuje i na prodej digitálních aktiv. Toto opatření je součástí legislativní novely, která byla nedávno schválena Senátem a podepsal ji prezident. Investoři, kteří na tuto změnu dlouhou dobu čekali, mohou nyní optimalizovat své daňové povinnosti. „Je jen potřeba sledovat své investiční konání. Dám vám příklad. Držím kryptoměnu déle než 3 roky a prodám ji za 70 000 Kč. Zároveň prodám jinou kryptoměnu, kterou jsem držel pouze rok, a to za 60 000 Kč. Celkový příjem z prodeje kryptoměn v daném roce tak činí 130 000 Kč. Na první transakci se vztahuje časový test a je osvobozená od daně. Druhá transakce však časový test nesplňuje, a protože celkový příjem přesahuje 100 000 Kč, nelze na ni aplikovat ani hodnotový test – zdanit se tedy musí celý příjem z této druhé transakce,“ uvádí Eisenwort.

Kompenzace ztrát a zisků a stanovení pořizovací ceny

Investoři mohou při prodeji různých cenných papírů také kompenzovat zisky a ztráty, což snižuje jejich daňový základ. Například pokud na jednom obchodu vyděláte 500 000 Kč a na jiném proděláte 200 000 Kč, budete danit jen rozdíl, tedy 300 000 Kč. Při prodeji cenných papírů také musíte správně určit, za jakou pořizovací cenu jste je koupili, a je nutné dodržovat zvolenou metodu výpočtu této pořizovací ceny a být v jejím používání konzistentní. Metody jsou různé, použít můžete například FIFO (First In, First Out, tj. prodáváte nejdříve ty cenné papíry, které jste koupili jako první) nebo průměrnou pořizovací cenu. U příjmu z prodeje kryptoaktiv lze postupovat obdobně. Nelze ale započítávat zisky a ztráty z různých druhů příjmů, tj. např. ztrátu z prodeje cenných papírů nelze započíst proti zisku z prodeje kryptoaktiv.

Zahraniční dividenda, EU připravuje směrnici FASTER

Investorům se také může hodit informace, že pokud jim byla ze zahraničních dividend sražena vyšší daň, než dovoluje smlouva o zamezení dvojího zdanění mezi Českou republikou a danou zemí, mohou požádat o vrácení rozdílu. Například pokud smlouva říká, že má být sraženo 15 %, ale stát strhne 25 %, lze požádat o vrácení 10 %. O vrácení se žádá přímo v dané zemi přes tamní daňový úřad. EU připravuje zjednodušení procesu žádostí o vrácení nadměrně sražené daně u dividend v rámci cenných papírů kotovaných na burzách v EU skrze směrnici FASTER. Na její účinnost si však musíme ještě počkat.

Podnikatelé v paušálním režimu, pozor!

Na závěr lze říci, že časové a hodnotové testy platí jednotně pro všechny investory – zaměstnance, podnikatele i rentiéry. Podnikatelé v paušálním režimu si však musí hlídat limity, protože nesmí mít jiné zdanitelné příjmy než z podnikání. Výjimkou je pouze vedlejší zdanitelný příjem do 50 000 Kč ročně, jehož překročení by je mohlo vyřadit z paušálního režimu.

Sdílení článku: 
   

Čtěte více

Forex - doporučené články:

Co je FOREX?
Základní informace o finančním trhu FOREX. Forex je obchodování s cizími měnami (forex trading) a je zároveň největším a také nejlikvidnějším finančním trhem na světě.
Forex pro začátečníky
Forex je celosvětová burzovní síť, v jejímž rámci se obchoduje se všemi světovými měnami, včetně české koruny. Na forexu obchodují banky, fondy, pojišťovny, brokeři a podobné instituce, ale také jednotlivci, je otevřený všem.
1. část - Co to vlastně forex je?
FOREX = International Interbank FOReign EXchange. Mezinárodní devizový trh - jednoduše obchodování s cizími měnami - obchodování se směnnými kurzy.
VIP zóna - Trading Asistent
Nabízíme vám jedinečnou příležitost stát se součástí týmu elitních obchodníků FXstreet.cz. Ve spolupráci s předními úspěšnými obchodníky jsme pro vás připravili unikátní VIP skupinu (speciální uzavřená sekce na webu), až doposud využívanou pouze několika profesionálními tradery, a k tomu i exkluzivní VIP indikátory, doposud úspěšně používané pouze k soukromým účelům. Nyní se vám otevírá možnost stát se součástí této VIP skupiny, díky které získáte jedinečné know-how pro obchodování na forexu, výjimečné VIP indikátory, a tím také náskok před drtivou většinou ostatních účastníků trhu.
Forex brokeři - jak správně vybrat
V podstatě každého, kdo by chtěl obchodovat forex, čeká jednou rozhodování o tom, s jakým brokerem (přeloženo jako makléř/broker nebo zprostředkovatel) by chtěl mít co do činění a svěřil mu své finance určené k obchodování. Velmi rád bych vám přiblížil problematiku výběru brokera, rozdíl mezi jednotlivými typy brokerů a v neposlední řadě uvedu několik příkladů nejznámějších z nich.
Forex robot (AOS): Automatický obchodní systém
Snem některých obchodníků je obchodovat bez nutnosti jakéhokoliv zásahu do obchodu. Je to pouhá fikce nebo reálná záležitost? Kolik z nás věří, že "roboti" mohou profitabilně obchodovat? Na jakých principech fungují?
Forex volatilita
Forex volatilita, co je volatilita? Velmi užitečným nástrojem je ukazatel volatility na forexu. Grafy v této sekci ukazují volatilitu vybraného měnových párů v průběhu aktuální obchodní seance.
Forex zůstává největším trhem na světě
V dnešním článku se podíváme na nejnovější statistiky globálního obchodování na forexu. Banka pro mezinárodní vyrovnání plateb (BIS) totiž před pár týdny zveřejnila svůj pravidelný tříletý přehled, ve kterém detailně analyzuje vývoj na měnovém trhu. BIS je označována jako "centrální banka centrálních bank". Je nejstarší mezinárodní finanční organizací a hraje klíčovou roli při spolupráci centrálních bank a dalších institucí z finančního sektoru. Dnešní vzdělávací článek sice nebude zcela zaměřen na praktické informace z pohledu běžného tradera, ale i přesto přinese zajímavé a důležité poznatky.

Nejnovější články:


Naposledy čtené:

reklama
Dolvero SET2